瑞士與美國就海外逃稅賬戶(hù)達成一里程碑意義的協(xié)定，讓瑞士的銀行在涉嫌幫助美國人逃稅的爭議中得以喘息。

背景參見(jiàn)華爾街見(jiàn)聞之前的報道

2013年3月? 瑞士否認與美國就逃稅賬戶(hù)問(wèn)題達成協(xié)議

2013年4月? 保密還是泄密——瑞士精神之戰

2013年5月? 瑞士擬放松銀行保密條例

在該協(xié)定中瑞士的銀行將承受隨之而來(lái)的高昂代價(jià)：銀行將不得不向美國提供跨境業(yè)務(wù)細節、并且在某些情況下必須支付巨額罰款。

美國：對逃稅賬戶(hù)窮追不舍、協(xié)定針對非一類(lèi)銀行

2009年，瑞士最大的銀行UBS因幫助美國公民規避稅收而被迫支付美國7.8億美元的罰款。自此，美國一直對瑞士其他有類(lèi)似嫌疑的銀行窮追不舍。包括瑞士信貸銀行和瑞士寶盛銀行在內的14家銀行在調查之列。

美國司法部于周四公布與瑞士聯(lián)合聲明的協(xié)定，該協(xié)定不直接適用于這些所謂的“一類(lèi)”銀行，而是針對尚未經(jīng)受調查的瑞士300家左右的其他銀行。

然而，該協(xié)定也為能與“一類(lèi)”銀行達成協(xié)議起到鋪平道路的作用。據FT援引內情人士稱(chēng)：

美國司法部一直以來(lái)并不愿意在一類(lèi)銀行身上率先解決爭議，而是著(zhù)手瑞士其他的銀行并形成解決的框架模式后再作處理。

美國總檢察長(cháng)Eric Holder為此協(xié)定歡呼并稱(chēng)這是讓“納稅人的錢(qián)從世界各地回歸美國財政部”的一種方式，他表示：

這項協(xié)定將顯著(zhù)地提高美國司法局的士氣，積極追查那些試圖規避法律將資產(chǎn)轉移并隱藏至海外的賬戶(hù)。
瑞士銀行界面臨的妥協(xié)

瑞士將鼓勵該國銀行配合此協(xié)定，根據協(xié)定條款所涉及的非“一類(lèi)銀行”被進(jìn)一步分為二類(lèi)銀行、三類(lèi)銀行和四類(lèi)銀行：

二類(lèi)銀行—— 或者是那些未受調查但被認為可能已違反美國法律的銀行——將能從美國尋求不起訴協(xié)議。但作為回報，這些銀行將不得不提供其在美國的活動(dòng)細節并須就未申報的美國賬戶(hù)支付罰款（罰金多少取決于未申報賬戶(hù)數量和這些賬戶(hù)的開(kāi)通時(shí)間）

根據司法部的聲明，獲得不起訴協(xié)議的條件是：

·同意支付巨額罰款

·完整披露跨境業(yè)務(wù)活動(dòng)

·提供美國納稅人賬戶(hù)逐筆詳細的信息

·提供合作條約請求帳戶(hù)信息

·提供關(guān)于其他銀行對秘密賬戶(hù)匯入資金或是秘密賬戶(hù)被關(guān)閉時(shí)資金匯入其他銀行的詳細資料

·同意關(guān)閉不遵守美國稅收申報義務(wù)的持有人帳戶(hù)

罰金標準：

所有2008年8月1日前開(kāi)戶(hù)且數額超過(guò)5萬(wàn)美元的未申報賬戶(hù)，罰款金額是最大數額賬戶(hù)的20％。

對于2008年8月1日至2009年2月28日之間開(kāi)通的帳戶(hù)，罰款金額將上升到30％，而對于那些在此日期后開(kāi)通的賬戶(hù)，這一比例將是50％。

三類(lèi)銀行和四類(lèi)銀行可不必支付罰款，但三類(lèi)銀行必須證明其未違反美國法律，而四類(lèi)銀行則是瑞士當地銀行。

瑞士信貸銀行（2008年開(kāi)始撤出美國）對該協(xié)定表示認同。在針對此協(xié)定進(jìn)行的發(fā)布會(huì )前，瑞士財政部沒(méi)有發(fā)表意見(jiàn)。瑞士寶盛銀行也拒絕在發(fā)布會(huì )前給予置評。

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